Hướng dẫn ôn tập môn kiểm toán nội bộ

Trong chuyên mục 'Tài chính - Ngân hàng' đăng bởi Linh Nhi, 19/9/2015. — 1.881 Lượt xem

  1. Linh Nhi

    Linh Nhi Thành viên thân thiết Thành viên thân thiết

    Hướng dẫn ôn tập môn kiểm toán nội bộ

    (Trích một phần tài liệu)

    Những lưu ý trắc nghiệm lý thuyết


    1. Ích lợi của HTKSNB: Công cụ hữu hiệu để giảm thiểu gian lận và rủi ro

    - Giúp đạt mục tiêu lợi nhuận

    - Ngăn ngừa mất mát nguồn lực (Tài chính, nhân sự…)

    - Đảm bảo BCTC đáng tin cậy

    - Đảm bảo tuân thủ pháp luật

    - Giúp tổ chức đi đến đâu nó muốn và tránh những cạm bẫy nguy hiểm cũng như các rủi ro trên đường đi của nó

    2. Hạn chế tiềm tàng của HTKSNB

    - Quan hệ lợi ích- cp: khi lựa chọn 1 quy trình KS hoặc 1 TTKS phải xxet LI-CP để chọn pp hiệu quả hơn-> có thể tính đến CP hiện tại nhưng lợi ích kéo dài trong nhiều năm; có thể chấp nhận 1 số RR nhìn thấy đc nhưng ko trọng yếu

    - Sự thông đồng

    - Gian lận quản lý: bản thân người ra quyết định đã gian lận -> cấp dưới phát hiện nhưng ko dám đưa ra ý kiến hoặc ra ý kiến nhưng ko tới các cấp QL cao hơn

    - Những tình huống ngoài dự kiến

    - Vấn đề con người

    3. Lịch sử hình thành và phát triển HTKSNB (chỉ đề cập những nét chính của từng giai đoạn)

    - Giai đoạn sơ khai: thuật ngữ KSNB được đề cập lần đầu tiên
    1929: theo FED, KSNB là ->

    Công cụ bảo về tiền và các TS khác
    Phục vụ lấy mẫu thử nghiệm của KTV

    - Giai đoạn hình thành: đề cập đến Kế toán và Quản lý nhưng vẫn còn mơ hồ

    1949, AICPA (Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ), KSNB -> Các yếu tố cấu thành & tầm quan trọng đvoi việc quản trị DN và đv kiểm toán viên độc lập

    1958: Ủy ban thủ tục kiểm toán (CAP) – báo cáo thủ tục kiểm toán 29 “ Phạm vi xem xét KSNB của KTV”, lần đầu tiên phân biệt KSNB về quản lý và KSNB về kế toán

    1962, CPA ban hành SAP 33, giới hạn nghiên cứu KSNB về kế toán, nhưng không bị buộc đánh giá KSNB về quản lý => khái niệm còn mơ hồ

    - Giai đoạn phát triển:

    1985: COSO (Committee of Sponsoring Organization). Bảo trợ của 5 tổ chức: AICPA, AAA, FEI, IMA, IIA

    1992: Báo cáo COSO 1992 -> báo cáo đầu tiên nghiên cứu và định nghĩa đầy đủ về KSNB, mang tính hệ thống cao nhất

    - Giai đoạn hiện đại: 1992 -> nay (Hậu COSO)

    2004: ERM 2004

    2006: COSO Guidance 2006 -> hdan ad cho DN vừa & nhỏ, mối qhe Lợi ích – CP

    1998: Báo cáo Basel 1998 về giám sát ngân hàng

    2008: COSO Guidance 2008

    4. Quy trình soạn thảo Bcao COSO gồm 7 giai đoạn

    5. Cấu trúc Bcao COSO gồm 4 phần:

    Tóm tắt dành cho nhà điều hành

    Khuôn mẫu của KSNB

    Báo cáo của đối tượng bên ngoài

    Công cụ đánh giá HTKSNB

    6. Khái niệm HTKSNB theo COSO:

    Là 1 quá trình được chi phối bởi: HĐQT, Ban điều hành, Các mem khác trong DN

    Được thiết kế nhằm ccap sự đbao hợp lý để đạt các mục tiêu:

    - Hoạt động hiệu quả & hữu hiệu

    - BCTC đáng tin cậy

    - Tuân thủ luật pháp & qdinh hiện hành

    7. Trách nhiệm quản lý:

    HĐQT: Quản lý mang tính gián tiếp, chỉ đạo những chính sách và mục tiêu

    NQL: quản lý trực tiếp

    KTNB: trực tiếp dưới quyền QL của GĐ

    Ban KS: trực tiếp dưới quyền QL của HĐQT

    Ban kiểm Soát do Ðại Hội hoặc Hội Nghị toàn thể Hội Viên bầu hoặc miễn nhiệm, có tối thiểu 03 thành viên, nhưng tối đa không quá 05 thành viên. Trưởng Ban Kiểm Soát là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước Đại Hội toàn thể Hội Viên và Ban Thường Trực Hội. Ban Kiểm soát có nhiệm kỳ trùng với nhiệm kỳ của Ban Chấp Hành và có thể bầu bổ sung khi có nhu cầu.

    Ban Kiểm Soát hoạt động độc lập với Ban Chấp Hành, theo quy chế riêng do Ðại Hội hoặc Hội Nghị toàn thể Hội Viên thông qua.

    Các bạn có thể tham khảo tài liệu bằng cách tải bản đầy đủ một cách hoàn toàn miễn phí tại phần đính kèm bên dưới.
    Chúc các bạn học tốt :)

     

    Các file đính kèm:





Đang tải...

Chia sẻ cùng bạn bè

Đang tải...
TOP