Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
Giúp tớ nâng cao kỹ năng kế toán với!!!
- Tác giả Mây lag thag
- Ngày đăng
Linh lanxx
Thành viên
- Tham gia
- 9/5/2019
- Bài viết
- 2
cả nhà tư vấn giúp em với ạ.
Trường em là trường tiểu học có thuê 2 giáo viên nước ngoài về dạy.
Lương trả theo số giờ dạy thực tế tại trường.
Mọi người cho em hỏi giờ phải làm gì để chi phí lương là chi phí được thuế chấp nhận.
Khấu trừ thuế TNCN (có cư trú tại VN), Trường đã đăng ký lao động nước ngoài
Em chưa làm bao giờ nên hơi lóng ngóng. Mong các anh chị giúp đỡ.
Em cảm ơn.
Trường em là trường tiểu học có thuê 2 giáo viên nước ngoài về dạy.
Lương trả theo số giờ dạy thực tế tại trường.
Mọi người cho em hỏi giờ phải làm gì để chi phí lương là chi phí được thuế chấp nhận.
Khấu trừ thuế TNCN (có cư trú tại VN), Trường đã đăng ký lao động nước ngoài
Em chưa làm bao giờ nên hơi lóng ngóng. Mong các anh chị giúp đỡ.
Em cảm ơn.
Hoàng t huyền
Thành viên
- Tham gia
- 22/3/2017
- Bài viết
- 25
Cả nhà cho em hỏi là: Trường hợp công ty em có chiếc quạt điện A. Giờ em xuất tháo dỡ lấy cánh quạt A bán riêng mà e chỉ có hóa đơn đầu vào quạt điện A thôi thì khi em làm tháo dỡ thành vỏ quạt và cánh quạt
thì em xuất hóa đơn GTGT bán cánh quạt được không ạ? Thực tế nó là như vậy ạ. Nếu được thì em có thể tham khảo văn bản luật nào ạ? Em cảm ơn nhiều ạ.
thì em xuất hóa đơn GTGT bán cánh quạt được không ạ? Thực tế nó là như vậy ạ. Nếu được thì em có thể tham khảo văn bản luật nào ạ? Em cảm ơn nhiều ạ.
Quỳnh Kute9x
Thành viên
- Tham gia
- 3/8/2018
- Bài viết
- 10
@Hoàng t huyền cái này mình thấy nhiều cty gặp, mọi người thường xuất kho đi để bóc tách, rồi nhập kho lẻ từng bộ phận xong bán bt ấy
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Linh lanxx
Chào Em!
Trường hợp Giảng viên nước ngoài làm việc partime (theo giờ giảng dạy thực tế), có cư trú tại Việt Nam; áp dụng các quy định tại TT 1111/2013/TT-BTC & TT 92/2015/TT-BTC; em cần khấu trừ thuế TNCN 10% khi chi trả từng lần thanh toán cho 2 cá nhân này.
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC; Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, để chi phí này được trừ, DN cần làm rõ sự cần thiết phải thuê giáo viên nước ngoài giảng dạy thông qua đề cương, chất lượng, thời lượng chương trình đã đăng ký với Sở giáo dục đào tạo; Hợp đồng thuê giảng viên; Biên bản nghiệm thu thời lượng, chất lượng giảng dạy và chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Số thuế TNCN phát sinh cà được kê khai, nộp và quyết toán theo quy định tại TT 156/2013/TT-BTC, em nhé!
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Hoàng t huyền
Cám ơn bạn đã chia sẻ vướng mắc này.
Doanh nghiệp của bạn mua quạt nguyên chiếc nhưng thực tế, tháo quạt ra thành các bộ phân tách rời, phần cánh quạt DN mong muốn xuất bán. DN hiện đang băn khoăn “xuất hóa đơn GTGT bán cánh quạt được không?”
Tôi xin gợi ý trả lời tình huống của bạn như sau nhé!
1/ XUẤT BÁN CÁNH QUẠT CÓ PHẢI LẬP HÓA ĐƠN?
Căn cứ Thông tư 39//2014/TT-BTC; Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC; Thông tư 119/2014/TT-BTC’
Thông tư 26/2015/TT-BTC, nếu lĩnh vực kinh doanh hiện tại của Doanh nghiệp đã được đăng ký đầy đủ trong Đăng ký kinh doanh và được pháp luật thừa nhận, thì trường hợp bán bán “cánh quạt” thu tiền phải lập hóa đơn bạn nhé!
Cụ thể: Tại Tiết b khoản 1 Điều 16 Thông tư 39//2014/TT-BTC; “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.
Nội dung trên hóa đơn phải đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; không được tẩy xóa, sửa chữa; phải dùng cùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ; chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên chữ in sẵn và gạch chéo phần còn trống (nếu có). Trường hợp hóa đơn tự in hoặc hóa đơn đặt in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hóa đơn thì không phải gạch chéo…”
2/ ĐIỀU QUAN TRỌNG HƠN NỮA ĐỐI VỚI TÌNH HUỐNG NÀY?
+ Làm sao để toàn bộ chi phí mua quạt (nguyên chiếc) là chi phí được trừ?
+ Làm sao toàn bộ thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn đầu vào mua quạt đáp ứng đủ điều kiện và nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT.
Đây là vấn đề quan trọng cần lưu ý đối với Doanh nghiệp có mô hình kinh doanh khá đặc biệt như doanh nghiệp của bạn.
Bạn có thể tìm hiểu thêm văn bản về Luật thuế GTGT, Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp để có thể trả lời tốt câu hỏi số 2.
Chúc bạn thành công và hạnh phúc!
Mọi người cho em hỏi là:
Công ty em cung cấp dịch vụ quảng cáo trên tạp chí (phát hành tại Việt Nam) cho 1 số khách hàng ở nước ngoài, công ty em dùng tài khoản tại Vietcombank để giao dịch.
Trường hợp hợp đồng tính tiền bằng USD (theo tỷ giá mua của Vietcombank tại ngày làm hợp đồng) và 1 tháng sau khách thanh toán bằng USD thì khi xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu, em phải dùng tỷ giá gì và tỷ giá thời điểm nào ạ? Hạch toán phiếu báo Có ngân hàng sẽ theo tỷ giá nào ạ? Và việc làm hợp đồng bằng USD có vấn đề gì không ạ?
Trường hợp hợp đồng viết bằng VND (nhưng vẫn tính ngoài với khách bằng cả VND và USD tương đương), sau đó khách hàng chọn thanh toán bằng USD thì em phải xuất hóa đơn theo số tiền VND trên hợp đồng hay theo số tiền khách hàng trả là USD* tỷ giá? Và tỷ giá trường hợp này là tỷ giá nào ạ?
Em cảm ơn ạ.
Công ty em cung cấp dịch vụ quảng cáo trên tạp chí (phát hành tại Việt Nam) cho 1 số khách hàng ở nước ngoài, công ty em dùng tài khoản tại Vietcombank để giao dịch.
Trường hợp hợp đồng tính tiền bằng USD (theo tỷ giá mua của Vietcombank tại ngày làm hợp đồng) và 1 tháng sau khách thanh toán bằng USD thì khi xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu, em phải dùng tỷ giá gì và tỷ giá thời điểm nào ạ? Hạch toán phiếu báo Có ngân hàng sẽ theo tỷ giá nào ạ? Và việc làm hợp đồng bằng USD có vấn đề gì không ạ?
Trường hợp hợp đồng viết bằng VND (nhưng vẫn tính ngoài với khách bằng cả VND và USD tương đương), sau đó khách hàng chọn thanh toán bằng USD thì em phải xuất hóa đơn theo số tiền VND trên hợp đồng hay theo số tiền khách hàng trả là USD* tỷ giá? Và tỷ giá trường hợp này là tỷ giá nào ạ?
Em cảm ơn ạ.
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Tr Ang
Cám ơn bạn đã chia sẻ những băn khoăn nghề nghiệp.
Tôi xin có một số chia sẻ như sau nhé
1/ THỜI ĐIỂM XÁC ĐỊNH DOANH THU DỊCH VỤ
Căn cứ tiết b, khoản 2 Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì “b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ”
Vậy thời điểm bên em hoàn thành việc cung cấp dịch vụ quảng cáo cho khách hàng là thời điểm ghi nhận doanh thu dịch vụ, em nhé!
2/ THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN DỊCH VỤ
• Căn cứ theo hướng dẫn tại khoản 2a, điều 16, thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định “Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
=> Vậy thời điểm lập hóa đơn dịch vụ của bên em là thời điểm bên em hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, thời điểm này khách hàng chưa thanh toán tiền, thời điểm này trùng với thời điểm lập hóa đơn dịch vụ.
3/ VỀ NGHĨA VỤ THUẾ GTGT hay XEM XÉT ĐIỀU KIỆN DOANH THU DỊCH VỤ XUẤT KHẨU & THUẾ SUẤT THUẾ GTGT 0%
+ Căn cứ tiết b khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC; Thông tư 130/2016/TT-BTC; khoản phí hoa hồng thu từ Google của bên bạn đủ điều kiện là doanh thu xuất khẩu và được hưởng mức thuế suất 0% khi DN của bạn có đăng ký kinh doanh về lĩnh vực này và giao dịch đáp ứng 02 điều kiện:
“b) Đối với dịch vụ xuất khẩu:
- Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
- Có chứng từ thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;”
=> Nếu thỏa mãn 2 điều kiện trên DN của em được hưởng mức thuế suất thuế GTGT đầu ra = 0% em nhé!
4/ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN GÌ KHI XUẤT KHẨU DỊCH VỤ?
Căn cứ khoản 1, Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 3 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ;
Căn cứ công văn liên ngành giữa Bộ tài chính & Tổng cục Hải quan số 11352/BTC-TCHQ ngày 14/08/2014
=> các DN xuất khẩu ra nước ngoài không sử dụng hóa đơn GTGT & hóa đơn bán hàng mà sử dụng hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế (Comercial invoice).
5/ TỶ GIÁ HẠCH TOÁN DOANH THU XUẤT KHẨU THU BẰNG NGOẠI TỆ
Căn cứ khoản 4, Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính
Căn cứ Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12 /2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp
“Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu là tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản”
Như vậy, trường hợp DN của em thu ngoại tệ từ hoạt động dịch vụ trên:
=> Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu và lập hóa đơn là tỷ giá mua vào của ngân hàng Vietcombank tại ngày DN hoàn thành việc cung ứng dịch vụ quảng cáo.
Sau 1 tháng, khách hàng trả tiền, nếu phát sinh chênh lệch tỷ giá giữa thời điểm ghi nhận doanh thu và thời điểm khách hàng thanh toán, thì em hạch toán vào TK 635 (lỗ CLTG) hoặc TK 515 (lãi CLTG) theo quy định tại TT 200/2014/TT-BTC, em nhé!
6/ Để hiểu rõ hơn về t về PHƯƠNG PHÁP LẬP HÓA ĐƠN ĐỐI VỚI TRƯỜNG HỢP XUẤT KHẨU, THU NGOẠI TỆ, em có thể tham khảo thêm Bài viết chia sẻ sau của tôi nhé!
https://ngheketoan.edu.vn/Detail/15...2sZxdQXFwcIKP1FxqOg1Bh7lUs6MV2HVEMf-dIWTl8zmo
Chúc em luôn thành công trong sự nghiệp!
- Tham gia
- 13/10/2015
- Bài viết
- 54
Các a chị cho em hỏi trường hợp này với:
Giám đốc công ty TNHH một thành viên đồng thời là chủ sở hữu doanh nghiệp thì :
1. Phần chi phí đóng BHXH của giám đốc có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
2. Các khoản chi cho giám đốc như lương, công tác phí, xăng xe, điện thoại có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
Em cảm ơn.
Giám đốc công ty TNHH một thành viên đồng thời là chủ sở hữu doanh nghiệp thì :
1. Phần chi phí đóng BHXH của giám đốc có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
2. Các khoản chi cho giám đốc như lương, công tác phí, xăng xe, điện thoại có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
Em cảm ơn.
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Mây lag thag
Chào em! câu hỏi này tôi đã trả lời, hướng dẫn tại 1 số diễn đàn rồi. em tham khảo như sau nhé:
Căn cứ Tiết d, tiểu mục 2.6, mục 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
Vậy, các khoản chi phí mang tính chất tiền lương, tiền công: như tiền lương, khoản tiền DN trả cho người lao động dưới dạng các khoản thu nhập nhập ngoài lương chính, có tính chất tiền công khác đều không được trừ em ạ.
Điều này có nghĩa là các khoản BHXH, công tác phí, xăng xe, điện thoại trả cho Giám đốc … nếu thể hiện trên chứng từ như khoản tiền công, thù lao của Giám đốc thì không được trừ, em nhé!
- Tham gia
- 13/3/2017
- Bài viết
- 65
Em chào mọi người.
Công ty e năm ngoái thuê kế toán dịch vụ. Bên em chuyển từ Hà Nội về Hưng Yên từ 24.07.2018.
Quý 3. 2018 bên em có xuất 2 hóa đơn số 03 và 04. Nhưng đến tháng 10.2018, chị kế toán kia lại khai báo chuyển về Hưng Yên tồn hóa đơn số 03 đến 50. Trong khi hóa đơn số 3 và 4 đã xuất.
Nhờ mọi ng tư vấn giúp em với ạ. Trong trường hợp này em phải làm thế nào ạ?
Công ty e năm ngoái thuê kế toán dịch vụ. Bên em chuyển từ Hà Nội về Hưng Yên từ 24.07.2018.
Quý 3. 2018 bên em có xuất 2 hóa đơn số 03 và 04. Nhưng đến tháng 10.2018, chị kế toán kia lại khai báo chuyển về Hưng Yên tồn hóa đơn số 03 đến 50. Trong khi hóa đơn số 3 và 4 đã xuất.
Nhờ mọi ng tư vấn giúp em với ạ. Trong trường hợp này em phải làm thế nào ạ?
- Tham gia
- 13/10/2015
- Bài viết
- 54
@Edubelife Hongtrang em cám ơn c đã giải đáp vướng mắc của em
- Tham gia
- 13/10/2015
- Bài viết
- 43
Các anh chị có thể hướng dẫn em chi tiết về khoản hỗ trợ nhà ở được không ạ: khoản này tính thuế TNCN như thế nào và ở mức nào ạ.
Và điều kiện là khoản này được ghi cụ thể trong HĐLĐ, thoả ước lao động,... Ngoài ra còn cần điều kiện gì về chứng từ nữa không ạ. Em cảm ơn ạ
Và điều kiện là khoản này được ghi cụ thể trong HĐLĐ, thoả ước lao động,... Ngoài ra còn cần điều kiện gì về chứng từ nữa không ạ. Em cảm ơn ạ
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@hongnhung2006
Chào em!
Số hóa đơn 03,04 quên khai báo sử dụng hóa đơn tại thời điểm quý 3/2018 có ảnh hưởng đến số thuế GTGT phát sinh trong quý 3/18 không em?
Theo như chia sẻ của em, Báo cáo sử dụng hóa đơn GTGT quý 3/2018 của DN tại địa điểm cũ là BC sử dụng hóa đơn cuối cùng của DN báo cáo cơ quan thuế tại Hà nội. Em cần nộp lại Báo cáo sử dụng hóa đơn quý 3/18 tại cơ quan thuế này; đồng thời kiểm tra tình trạng khai báo sử dụng Hóa đơn các quý 4/18 và quý 1,2/19 ra sao?
Chú ý đối chiếu số hóa đơn đã khai báo sử dụng với số doanh thu tính thuế GTGT và thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Sau khi em xem lại cụ thể, mang theo các tờ khai và Báo cáo sử dụng hóa đơn các quý 3,4/18 và quý 1,2/19 đến trung tâm, tôi sẽ hỗ trợ thêm, em nhé!
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Sunny-girlvn
Cám ơn em đã có câu hỏi chuyên môn sâu hơn về khoản chi HỖ TRỢ NHÀ Ở của DN chi trả cho người lao động.
Tôi xin làm rõ mấy ý như sau
1/ KHOẢN HỖ TRỢ NHÀ Ở CÓ BỊ TÍNH THUẾ TNCN
Căn cứ Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Sửa đổi, bổ sung Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân:
các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
đ.1) Tiền nhà ở, điện, nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có). không bao gồm:…Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh
=> Như vậy, số tiền chi hỗ trợ nhà ở trên không được vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh của người lao động THÌ KHÔNG BỊ TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN của người lao động
2/ KHOẢN HỖ TRỢ NHÀ Ở CÓ BỊ TÌNH BẢO HIỂM KHÔNG?
Căn cứ vào Khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH của Bộ lao động – Thương binh và Xã hội; Điểm 2.3 Khoản 2 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 của Bảo hiểm xã hội Việt Nam thì tiền lương tháng tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi khác sau:
… KHOẢN HỖ TRỢ NHÀ Ở
=> Vậy khoản hỗ trợ nhà ở KHÔNG BỊ tính thu nhập nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc
3/ KHOẢN CHI NÀY CÓ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN?
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi phí này Doanh nghiệp được trừ nếu quy định cụ thể tại Hợp đồng lao động. Chú ý Hợp đồng lao động này phải là Hợp đồng lao động hợp pháp, tức là đảm bảo sự tuân thủ các quy định Bộ luật lao động, Luật thuế Thu nhập cá nhân, Luật bảo hiểm và Quy định về Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, em nhé!
Quỳnh Kute9x
Thành viên
- Tham gia
- 3/8/2018
- Bài viết
- 10
Các anh chị cho em hỏi bên em chưa áp dụng hóa đơn điện tử đầu ra nên em còn mơ hồ, nhưng nhận rất nhiều hóa đơn điện tử đầu vào, vậy hóa đơn điện tử như thế nào được coi là hợp lệ ạ, em cảm ơn ạ.
- Tham gia
- 26/12/2016
- Bài viết
- 36
Em chào các anh chị, em đang bị mắc 2 vấn đề mong các anh chị tư vấn cho em ạ:
Vấn đề 1:
Năm 2018 Công ty em có thuê nhà của 1 cá nhân, giá thuê 50trđ/tháng (chưa bao gồm VAT, công ty nộp thuế thay cho chủ nhà)
-Bên em đã đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh, lập tờ khai thuế môn bài, tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản.
- Hàng tháng bên em lập 1 phiếu chi thanh toán tiền thuê nhà, số tiền thanh toán là 50trđ
Em muốn hỏi đến thời điểm hiện tại số thuế phát sinh (thuế môn bài, thuế GTGT , TNCN củachủ nhà) công ty em chưa nộp cho chủ nhà thì chi phí thuê nhà năm 2018 của công ty em có bị loại khỏi chi phí được trừ không ạ?
Và khi em nộp số thuế đó cho chủ nhà thì em ghi nhận vào TK811-chi phí khác được không ạ ?
Vấn đề 1:
Năm 2018 Công ty em có thuê nhà của 1 cá nhân, giá thuê 50trđ/tháng (chưa bao gồm VAT, công ty nộp thuế thay cho chủ nhà)
-Bên em đã đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh, lập tờ khai thuế môn bài, tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản.
- Hàng tháng bên em lập 1 phiếu chi thanh toán tiền thuê nhà, số tiền thanh toán là 50trđ
Em muốn hỏi đến thời điểm hiện tại số thuế phát sinh (thuế môn bài, thuế GTGT , TNCN củachủ nhà) công ty em chưa nộp cho chủ nhà thì chi phí thuê nhà năm 2018 của công ty em có bị loại khỏi chi phí được trừ không ạ?
Và khi em nộp số thuế đó cho chủ nhà thì em ghi nhận vào TK811-chi phí khác được không ạ ?
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Quỳnh Kute9x
Chào em!
Cám ơn em đã có một câu hỏi rất hay!
Tôi xin có gợi ý để giải đáp thắc mắc trên như sau nhé
CĂN CỨ PHÁP LÝ 1: Căn cứ Điều 5 Nghị định 165/2018/NĐ-CP vè giao dịch điện tử:
Điều 5. Giá trị pháp lý của chứng từ điện tử
1. Chứng từ điện tử phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về quản lý nhà nước, phù hợp với quy định của pháp luật chuyên ngành. Hình thức thể hiện, việc khởi tạo, gửi, nhận chứng từ điện tử và giá trị pháp lý của chứng từ điện tử được thực hiện theo Luật giao dịch điện tử.
2. Chứng từ điện tử có giá trị là bản gốc khi được thực hiện một trong các biện pháp sau:
a) Chứng từ điện tử được ký số bởi cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khỏi tạo chứng từ điện tử và cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm liên quan theo quy định của pháp luật chuyên ngành.
b) Hệ thống thông tin có biện pháp bảo đảm toàn vẹn chứng từ điện tử trong quá trình truyền gửi, nhận, lưu trữ trên hệ thống; ghi nhận cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân đã khởi tạo chứng từ điện tử và cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm liên quan đã tham gia xử lý chứng từ điện tử và áp dụng một trong các biện pháp sau để xác thực cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khởi tạo chứng từ điện tử và cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm liên quan tham gia xử lý chứng từ điện tử: xác thực bằng chứng thư số, xác thực bằng sinh trắc học, xác thực từ hai yếu tố trở lên trong đó có yếu tố là mã xác thực dùng một lần hoặc mã xác thực ngẫu nhiên.
c) Biện pháp khác mà các bên tham gia giao dịch thống nhất lựa chọn, bảo đảm tính toàn vẹn của dữ liệu, tính xác thực, tính chống chối bỏ, phù hợp với quy định của Luật giao dịch điện tử.
CĂN CỨ PHÁP LÝ 2: Căn cứ Điều 9 Nghị định 119/2018/NĐ-CP về hóa đơn điênh tử
Điều 9. Hóa đơn điện tử hợp pháp, hóa đơn điện tử không hợp pháp
1. Hóa đơn điện tử hợp pháp khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Hóa đơn điện tử đáp ứng quy định tại khoản 5 Điều 4, các Điều 6, 7, 8 Nghị định này;
b) Hóa đơn điện tử bảo đảm tính toàn vẹn của thông tin.
2. Hóa đơn điện tử không hợp pháp khi không đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều này hoặc thuộc trường hợp quy định tại khoản 9, khoản 10 Điều 3 Nghị định này.
KẾT LUẬN: ThỎA mãn 2 căn cứ pháp trên, hóa đơn điện tử được coi là hợp pháp, hay có giá trị pháp lý.
Em chịu khó nghiên cứu thêm các điều khoản 5 Điều 4, các Điều 6, 7, 8, khoản 9, khoản 10 Điều 3 Nghị 119/2018/NĐ-CP để nắm thêm thông tin chi tiết nhé!
Edubelife Hongtrang
Thành viên
- Tham gia
- 10/11/2015
- Bài viết
- 10
@Linh Nguyen07
Chào Em!
Tôi xin trả lời như sau nhé
VẤN ĐỀ 1.1: CHI PHÍ THUÊ NHÀ CHƯA NỘP THUẾ CHO CHỦ NHÀ CÓ ĐƯỢC TRỪ KHÔNG?
Em có thể làm rõ thời điểm em “đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh, lập tờ khai thuế môn bài, tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản” là thời điểm nào?
Căn cứ khoản 2.5 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC:
2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Vậy: đến thời điểm hiện tại số thuế phát sinh( thuế môn bài, thuế GTGT , TNCN của chủ nhà) công ty em chưa nộp cho chủ nhà thì chi phí thuê nhà năm 2018 LÀ CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Do theo quy định trên, DN thiếu chứng từ “nộp thuế thay cho cá nhân năm 2018”
VẦN ĐỀ 1.2: SỐ THUẾ NỘP THAY CHO CHỦ NHÀ HẠCH TOÁN VÀO ĐÂU?
Theo quy định pháp lý trên, nếu chi phí nộp thuế thay cho chủ nhà là chi phí được trừ thì căn cứ vào tính chất chi phi thuê nhà cá nhân phục vụ vào hoạt động sản xuất kinh doanh gì, DN hạch toán vào chi phí hoạt động đó. Ví dụ thuê nhà làm văn phòng thì em có thể hạch toán vào Nợ TK 642/111, em nhé (Theo quy định chuẩn mực kế toán và TT 200/2014/TT-BTC)