Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2023 Có Gì Thay Đổi?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là nhiệm vụ của cá nhân, tổ chức phải thực hiện để xác định số tiền phải nộp của 1 năm liền trước. Tuy nhiên, người nộp thuế cần chuẩn bị thủ tục, hồ sơ nào và thời hạn khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023?​

1. Đối tượng quyết toán thuế thu nhập cá nhân​

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ gồm 03 đối tượng, tùy thuộc vào đối tượng khác nhau sẽ có quy định và cách xác định thời gian quyết toán thuế khác nhau.

Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công​

Quyết toán, kê khai thuế thu nhập cá nhân của người lao động được tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công thực hiện dù có phát sinh khấu trừ thuế hay không có phát sinh khấu trừ.
Trường hợp tổ chức trả lương được ủy quyền kê khai thuế nhưng cá nhân lao động lại có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ dưới 50.000 đồng thì tổ chức chỉ cần kê khai thông tin cá nhân đó và không cần tổng hợp số thuế phải nộp thêm sau thuế của cá nhân đó từ dưới 50.000 đồng trở xuống.

Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân​

Cá nhân được trả thu nhập có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:
Trường hợp doanh nghiệp là tổ chức có sự thay đổi, người lao động được chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới hoặc tổ chức đó sáp nhập, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hay hệ thống tổ chức thì có trách nhiệm quyết toán theo ủy quyền của cá nhân.
Cá nhân có ký kết hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại một nơi và đang thực tế làm việc tại đó và có thu nhập tiền lương, tiền công từ đơn vị đó.
Ngoài ra, đối với cá nhân vừa ký kết hợp đồng trên 03 tháng như trên và vừa có thu nhập vãng lai bình quân dưới 10 triệu đồng ở các nơi khác đã được khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
Nhưng nếu doanh nghiệp trong lúc thực hiện quyết toán thuế và phát hiện cá nhân phải trực tiếp quyết tới với cơ quan thuế thì doanh nghiệp chỉ cần thực hiện như sau:
“Công ty ... đã quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho Ông/Bà .... (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) ... của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-thu nhập cá nhân” để cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế​

Cá nhân có số thuế thừa cần đề nghị hoàn hoặc bù trừ hoặc có số thuế phải nộp vào tháng tiếp theo.
Cá nhân người nước ngoài sau khi hết hợp đồng và cần được xuất cảnh thì cần được quyết toán thuế trước tiên.
Cá nhân bị ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo,...thì được xét giảm thuế và phải trực tiếp kê khai thuế theo quy định.
Tìm hiểu về: Dịch vụ tính tiền lương

2. Cần những hồ sơ gì khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân​

Chuẩn bị những hồ sơ sau khi cá nhân đến cơ quan quyết toán thuế trực tiếp:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
Phụ lục bảng kê khai giảm trừ gia cảnh;
Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có);
Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế;
Các bản sao chứng minh có liên quan đến việc kê khai, nộp thuế đối với cá nhân có thu nhập từ nước ngoài.
Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công cần những hồ sơ sau:
Tờ khai quyết toán thuế;
Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo lũy tiến từng phần;
Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo lũy tiến toàn phần;
Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Xem qua bài: Chức năng của kế toán tiền lương

3. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 là khi nào?​

Mức phạt có thể từ 2.000.000 đồng lên đến 25.000.000 đồng nếu việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân bị chậm trễ. Do vậy, cá nhân, tổ chức cần thực hiện đúng quy định tại khoản 2 điều 44 Luật Quản lý thuế 20109 như sau:
“a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;”.
Vì vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập nhận được trong năm 2023 được chia thành 02 trường hợp sau:
Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công phải nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là 31/3/2023.
Thời hạn cho cá nhân quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công là 30/4/2023.
Đọc thêm: Hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Nếu quý doanh nghiệp, quý khách hàng đang vẫn còn gặp khó khăn và thắc mắc về hồ sơ, thủ tục cần thiết thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 hãy liên hệ đến AZTAX.

AZTAX - Kế toán trọn gói
Hotline: 0932.383.089
Email: cs@aztax.com.vn