Hướng dẫn quyết toán thuế trong công ty xây dựng
Quyết toán tài chính trong công ty xây dựng được thực hiện như thế nào chính là băn khoăn của không ít các kế toán hiện nay, bởi tính chất phức tạp trong phương thức hoạt động của loại hình doanh nghiệp này. Dưới đây là những kinh nghiệm quyết toán tài chính mà kế toán doanh nghiệp xây dựng cần lưu ý quyết toán.
Đối với quyết toán thuế Doanh nghiệp:
Quyết toán tài chính trong công ty xây dựng được thực hiện như thế nào chính là băn khoăn của không ít các kế toán hiện nay, bởi tính chất phức tạp trong phương thức hoạt động của loại hình doanh nghiệp này. Dưới đây là những kinh nghiệm quyết toán tài chính mà kế toán doanh nghiệp xây dựng cần lưu ý quyết toán.
- Đối với invoice nguyên vật liệu phục vụ xây dựng
- Trường hợp nếu công ty mua nguyên vật liệu xây dựng ở địa phương khác thì cần có giấy tờ mua bán, phương tiện vận chuyển để chứng minh. Nếu mua ở địa phương thì không cần thiết
- Ghi rõ lịch trình vận chuyển,trọng tải của các phương tiện sử dụng
- Đối với invoice xăng xe, phương tiện di chuyển
- Invoice xăng xe ô tô, máy bay nếu mua quá nhiều hoặc liên tục thì nên xuất toán một phần
- Hóa đơn xăng phải có thể tích xăng dầu, lịch trình công tác… và phải lập đầy đủ các bảng kê và thủ tục theo yêu cầu của tổng cục thuế
- Cần dựa vào các thông số kỹ thuật của các xe khác nhau để tính được định số xăng dầu tiêu hao, hạn chế sai sót trong các khoản chi phí
- Cần chứng minh NVL có trên công trình
- Nếu có chi phí NVL mua về thì phải chứng minh được trên dự toán, hợp đồng, phụ lục hợp đồng, báo giá theo từng hạng mục
- Ghi rõ có NVL mới được phép đưa phần nguyên liệu vào nếu chủ đầu tư giao khoán lại hạng mục công trình
- Nếu trong phụ lục hợp đồng không có hạng mục vật tư, nguyên vật liệu nhưng có sự thay đổi trong quá trình thi công thì phải nhờ đơn vị nhận thầu ký lại hợp đồng
- Hạch toán đối với các chi phí máy trong công trình xây dựng
- Trường hợp nếu muốn khấu hao chi phí máy trong công trình xây dựng cao hơn thực tế thì doanh nghiệp cần đăng ký với cơ quan thuế để tăng giá trị khấu hao lên
- Nếu máy có tiêu hao nhiên liệu thì doanh nghiệp cần đăng ký định mức tiêu hao nhiên liệu với cơ quan thuế. Khi đó nếu đưa nhiên liệu tiêu hao cao hơn thực tế thì vẫn sẽ được chấp nhận
- Trường hợp doanh nghiệp không nộp định mức khấu hao thì định mức này sẽ được áp theo quy định của nhà nước và phần chênh lệch do doanh nghiệp khấu hao sai so với nhà nước sẽ không được chấp nhận
- Tiền lương cán bộ nhân viên doanh nghiệp xây dựng
Đối với quyết toán thuế Doanh nghiệp:
- Kiểm tra các hồ sơ hợp đồng lao động dài hạn và ngắn hạn đã đưa vào đúng phụ lục 05-1BK-TNCN và 05-2B-TNCN, 05-3BK-TNCN chưa
- Xem lại các cam kết đi kèm hồ sơ hợp đồng lao động, loại bỏ các hồ sơ bị trùng MST quyết toán hai nơi, đồng thời truy thu thuế 10% trên tổng thu nhập, loại bỏ chi phí ra khỏi chi phí hợp lý, nộp phạt 10% do kê khai sai, nộp phạt 10% do chậm nộp vào ngân sách nhà nước
- Kiểm tra bộ sơ yếu ll có hợp lý hay không, kiểm tra hợp đồng thuê nhân công ngắn hạn, các vấn đề liên quan đến BHYT cho công nhân đối với loại hồ sơ ngắn hạn cần có cách ghi hợp đồng thỏa mãn các điều kiện cụ thể để cơ quan kiểm toán thấy hợp lý
- Kiểm tra chữ ký của các bảng lương nhân công. Xem xét các chữ ký có thống nhất và đồng đều cũng như cách giải trình nếu sai sót vấn đề này của kế toán
