terraplatform
Thành viên
- Tham gia
- 21/7/2025
- Bài viết
- 1
Hộ kinh doanh cá thể và người làm nghề tự do (freelancer, bán hàng online, dịch vụ nhỏ lẻ...) đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu doanh thu đạt mức theo quy định. Việc tính thuế thu nhập cá nhân đúng cách không chỉ giúp người kinh doanh tránh bị truy thu, mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và chủ động trong quản lý tài chính.
1. Những ai phải nộp thuế TNCN trong nhóm hộ kinh doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các nhóm sau thuộc diện nộp thuế TNCN:
Doanh thu tính thuế được xác định bằng tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ trong năm, bao gồm cả phần chưa thu được tiền nhưng đã hoàn thành công việc.
Công thức chung:
Doanh thu tính thuế = Tổng doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế được quy định khác nhau tùy ngành nghề.
Ví dụ: Bạn kinh doanh online, doanh thu 300 triệu đồng/năm → Thuế TNCN = 300.000.000 × 2% = 6.000.000 đồng.
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh nộp theo tháng/quý
Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo tháng hoặc quý tùy quy mô:
4. Lưu ý với hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề
Nếu bạn hoạt động nhiều lĩnh vực (ví dụ: bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ), cần tách doanh thu từng nhóm để áp dụng tỷ lệ tương ứng.
Ví dụ:
Doanh thu bán hàng: 200 triệu × 0,5% = 1 triệu đồng
Doanh thu dịch vụ: 100 triệu × 2% = 2 triệu đồng
→ Tổng thuế TNCN = 3 triệu đồng.
5. Cá nhân cho thuê nhà hoặc tài sản
Nếu bạn cho thuê nhà, xe hoặc thiết bị, cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu theo hợp đồng.
Công thức:
Thuế TNCN = Doanh thu × 5%
Ví dụ: Hợp đồng thuê nhà 12 tháng, mỗi tháng 10 triệu → Doanh thu = 120 triệu → Thuế TNCN = 120 × 5% = 6 triệu đồng.
Lưu ý: Trường hợp cho thuê ngắn hạn (dưới 100 triệu/năm) được miễn thuế.
6. Cách kê khai và nộp thuế
Có hai cách nộp thuế chính:
Cách 1: Nộp trực tiếp tại Chi cục thuế
Mang CMND/CCCD, giấy đăng ký hộ kinh doanh và tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
Cách 2: Nộp online qua Cổng thuế điện tử eTax
Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân.
Chọn mục “Khai thuế – Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể”.
Hệ thống sẽ tự động tính và hiển thị mức thuế phải nộp.
7. Mẹo giúp hộ kinh doanh tối ưu thuế
Việc tính thuế thu nhập cá nhân với hộ kinh doanh tuy không phức tạp, nhưng cần nắm chắc tỷ lệ và quy trình kê khai để tránh sai sót. Chủ động thực hiện đúng từ đầu sẽ giúp bạn quản lý chi phí hiệu quả, hạn chế rủi ro và tạo uy tín khi mở rộng hoạt động kinh doanh.
1. Những ai phải nộp thuế TNCN trong nhóm hộ kinh doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các nhóm sau thuộc diện nộp thuế TNCN:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Người làm nghề tự do có thu nhập thường xuyên, ví dụ: thợ sửa xe, bán hàng online, làm đẹp, thiết kế, nhiếp ảnh, dạy học…
- Cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, xe, hoặc cung cấp dịch vụ theo hợp đồng dân sự.
- Nếu doanh thu chưa đạt 100 triệu đồng/năm, bạn được miễn thuế TNCN và không cần kê khai định kỳ.
Doanh thu tính thuế được xác định bằng tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ trong năm, bao gồm cả phần chưa thu được tiền nhưng đã hoàn thành công việc.
Công thức chung:
Doanh thu tính thuế = Tổng doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế được quy định khác nhau tùy ngành nghề.
| Nhóm ngành | Tỷ lệ thuế TNCN |
|---|---|
| Bán hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ (làm đẹp, sửa chữa, thiết kế, dạy học, v.v.) | 2% |
| Sản xuất, xây dựng có vật tư | 1% |
| Cho thuê tài sản (nhà, xe, đất, thiết bị...) | 5% |
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh nộp theo tháng/quý
Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo tháng hoặc quý tùy quy mô:
- Nộp theo tháng nếu doanh thu ổn định và trên 300 triệu/năm.
- Nộp theo quý nếu doanh thu nhỏ hoặc không thường xuyên.
- Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế đầu năm để xác định số thuế tạm nộp mỗi kỳ. Bạn cũng có thể nộp tự động qua Cổng thuế điện tử eTax hoặc tại kho bạc Nhà nước.
4. Lưu ý với hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề
Nếu bạn hoạt động nhiều lĩnh vực (ví dụ: bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ), cần tách doanh thu từng nhóm để áp dụng tỷ lệ tương ứng.
Ví dụ:
Doanh thu bán hàng: 200 triệu × 0,5% = 1 triệu đồng
Doanh thu dịch vụ: 100 triệu × 2% = 2 triệu đồng
→ Tổng thuế TNCN = 3 triệu đồng.
5. Cá nhân cho thuê nhà hoặc tài sản
Nếu bạn cho thuê nhà, xe hoặc thiết bị, cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu theo hợp đồng.
Công thức:
Thuế TNCN = Doanh thu × 5%
Ví dụ: Hợp đồng thuê nhà 12 tháng, mỗi tháng 10 triệu → Doanh thu = 120 triệu → Thuế TNCN = 120 × 5% = 6 triệu đồng.
Lưu ý: Trường hợp cho thuê ngắn hạn (dưới 100 triệu/năm) được miễn thuế.
6. Cách kê khai và nộp thuế
Có hai cách nộp thuế chính:
Cách 1: Nộp trực tiếp tại Chi cục thuế
Mang CMND/CCCD, giấy đăng ký hộ kinh doanh và tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
Cách 2: Nộp online qua Cổng thuế điện tử eTax
Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân.
Chọn mục “Khai thuế – Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể”.
Hệ thống sẽ tự động tính và hiển thị mức thuế phải nộp.
7. Mẹo giúp hộ kinh doanh tối ưu thuế
- Lưu giữ đầy đủ hóa đơn bán hàng, chi phí đầu vào để được khấu trừ hợp lý.
- Không chia nhỏ doanh thu nhằm né ngưỡng 100 triệu — hành vi này bị xem là gian lận thuế.
- Theo dõi doanh thu thường xuyên để kê khai kịp thời, tránh nộp trễ bị phạt.
- Sử dụng phần mềm quản lý thuế Terra để tự động tổng hợp dữ liệu và xuất báo cáo đúng mẫu cơ quan thuế.
Việc tính thuế thu nhập cá nhân với hộ kinh doanh tuy không phức tạp, nhưng cần nắm chắc tỷ lệ và quy trình kê khai để tránh sai sót. Chủ động thực hiện đúng từ đầu sẽ giúp bạn quản lý chi phí hiệu quả, hạn chế rủi ro và tạo uy tín khi mở rộng hoạt động kinh doanh.
