Bài tập kế toán ngân hàng tham khảo

Nghiệp vụ 1:
Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho NH để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr phí ủy thác của bộ tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, phải nộp thuế VAT 10%.
- Khi nhận uỷ thác:
Nợ 1113: 4.000.000.000
Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay nhận của Chính phủ)
- Khi giải ngân cho khách hàng:
Nợ 359: 600.000.000
Có 4211.CTY XD N: 300.000.000
Có 5012 : 200.000.000
Có 1011 : 100.000.000
- Khi thông báo cho NH uỷ thác:
Nợ 4412: 600.000.000
Có 459: 600.000.000
- Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận uỷ thác)
- Lệ phí uỷ thác:
Nợ 1113 : 5.000.000
Có 714 : 4.500.000
Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Xem tiếp...

TÌNH HUỐNG 1:

• Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0.71%/tháng.
• Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007.
• KH đồng ý dự thưởng.
• Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007.
• Giả sử vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn
• Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th

GIẢI:

• Khi khách hàng gởi TK:

Nợ 1011 :20triệu
Có 4232.3tháng.Kh A :20triệu

• Dự trả lãi hàng tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%
Có 4913 : 0.122triệu

• Khi khách hàng kết toán trước hạn :
• Trả nợ gốc

Nợ 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Có 1011 :20triệu

• Trả lãi trước hạn : (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr
Có 1011 : 0.118333 tr

• Hạch toán chênh lệch :

Nợ 4913: (0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr
Có 801: 0.247667 tr

• Doanh thu từ dịch vụ khác ( do Kh không tiếp tục dự thưởng ) (Chịu chi phí trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: (0.71%-0.61%)/30)*71*20= 0.047333 tr
Có 79 0.047333 tr

Xem tiếp...